НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС: 2. Местом реализации работ, услуг признается место:
1)….
4) осуществления предпринимательской или любой другой деятельности покупателя работ, услуг.
ПРЕДЛОЖЕНИЕ: 2. Для целей настоящего раздела местом реализации работ, услуг признается место:
1)….
4) осуществления предпринимательской или любой другой деятельности покупателя работ, услуг.
УТОЧНЕНИЕ РЕДАКЦИИ: Данное дополнение позволит избежать применения КПН у источника выплаты с доходов нерезидентов, полученных от оказания зарубежом инжиниринговых, маркетинговых, бухгалтерских, адвокатских рекламных услуг, услуг по предоставлению, связи персонала, а также других услуг, приведенных в пп. 4 п. 2 статьи 236 Налогового Кодекса.
Согласно действующей норме, реализация вышеуказанных работ и услуг признается местом деятельности покупателя (т.е. Республика Казахстан, т.к. покупателем является резидент РК или нерезидент, действующий через ПУ в РК).
Согласно пп. 29 п. 1 ст. 12 Налогового кодекса под реализацией признается выполнение работ и оказание услуг. Следовательно данные работы и услуги считаются выполненными в РК.
Положения пп.2 п. 1 ст. 192 Налогового кодекса признают доходы от работ и услуг, выполненных и оказанных на территории РК, доходами из источников РК и подлежит налогообложению в соответствии с п. 1 ст. 193 Налогового кодекса. Также согласно положениям ст. 5 Налоговых конвенций и ст. 191 Налогового кодекса оказание услуг на территории РК на протяжении определенного периода времени приводит к созданию ПУ в РК, что также приводит к риску доначисления КПН у источника.
Данное дополнение необходимо внести с 01.01.2009 года, так как оно имеет уточняющий характер.

1.Рассмотреть срок продления уплаты НДС по импорту.
2.Сократить сроки рассмотрения заявления формы 328.00
3.Внедрение логистического контроля в формы декларации по импоту.

Здравствуйте, предлагаю рассмотреть порядок по дебетовому сальдо превышения НДС, по которым сроки исковой давности прошли, т.е. по перерасчету на лицевом счете сальдо, так как по налогоплательщикам имеется дебетовое сальдо образованное и переходящее с 2008 года, при этом после периода в течение последних 5 лет начисление к уплате возникшее на лицевом счете используются за счет сальдо с истекшим сроком исковой давности и соответственно фактическая сумма НДС к уплате в бюджет возникшие после срока 5 лет не уплачиваются.

Уважаемые коллеги!

Давайте как-то попробуем совместными усилиями убедить всех, кто каким-либо образом участвует в создании налогового кодекса и тех, кто давал задания на разработку ИС ЭСФ.
Нельзя «играться с датами»! Нельзя на один документ присваивать несколько дат и несколько номеров!
Такое ощущение складывается, что люди вообще не знакомы или не понимают систему бухгалтерского и налогового учета. В декабре 2014 года такая ситуация возникла с новым актом выполненных работ (Пост.562 от 20.12.12г с изм.от 27.10.14г.), в котором сделали несколько дат: № и дата акта в заголовке, различные даты выполнения работ в табличной части колонки 3 , дата подписания (принятия) работ (услуг) в правом нижнем углу. Сейчас такая ситуация складывается с электронной счет-фактурой. Налогоплательщикам разрешили (ст.263 п.7 НК РК) выписывать счет-фактуру не позднее 15 календарных дней после даты совершения оборота. И здесь нужно было разъяснить, что дата выписки счет-фактуры должна соответствовать дате фактического совершения оборота. Это совсем не дает право налогоплательщику ставить в счет-фактуре любую дату до 20 числа следующего месяца, т.е. не соответствующую дате фактического оборота - тем самым отсрочивать начисление и уплату НДС. Что происходит сейчас: у бухгалтера по непрерывным услугам (к примеру у Теплокомпании или Телефонных компаний ) автоматически по итогам месяца формируются счета-фактуры последним числом месяца, но выгружается в ИС ЭСФ постепенно во все дни до 15 числа. (Формировать счета-фактуры непосредственно в ИС ЭСФ могут только крохотные предприятия с небольшим числом выписываемых счетов-фактур за день, т.к. все наши системы очень громоздки и медлительны. К сожалению, работа непосредственно в них занимает много времени, часто связь «подвисает» и т.п..)
У получателя в соответствии с п.3 ст.256 Налогового кодекса, НДС относится в зачет в том налоговом периоде, в котором получены товары, работы, услуги. Однако, если СЧФ выписана после даты совершения оборота, то п.4 ст.256, обязывает относить НДС в зачет в том периоде, когда выписана счет-фактура. НЕЛЬЗЯ выписывать СЧФ какой угодно датой в течение разрешенного числа календарных дней. Законодатель разрешил выдавать партнеру СЧФ в течение не позднее 7 или 15 или 20 календарных дней, но датирована она должна быть днем фактического выполнения работ, оказания услуг. Дата регистрации в системе ИС ЭСФ не должна быть определяющей - эта дата только для контроля за своевременностью внесения в систему. Иначе невозможно камеральный контроль привести в соответствие по периодам. И что за «каша» в учете будет, форма 100 никогда не сойдется с ф.300 (даже без получения-продажи основных средств), данные по пирамиде Поставщик-Получатель никогда не сойдутся за отчетный период. Нельзя делать несколько дат для одного документа ! Это должно быть АКСИОМОЙ! Есть дата реального совершения оборота – и всё !!! Даже если разрешено выписывать СЧФ до 20 числа следующего месяца, их безусловно надо выписывать датой передачи товара или завершения работ, или оказания услуг ! Все прочие даты, в т.ч. системную дату подгрузки в ИС ЭСФ - использовать только для контроля за своевременностью вбивания - и ни для чего больше!!! Она должна быть где-то незаметно сбоку, т.е. если пользователь подгружает СЧФ на 16-тый календарный день после даты совершения оборота - система не должна принимать эту счф. Больше эта дата ни для чего не должна использоваться. Она не должна "ломать" учет!!! Затраты бухгалтер должен учесть по факту их осуществления, а налоговую счф с НДС по этим затратам – в следующем отчетном периоде ??? Тот, кто понимает основу бухучета - систему двойной записи, тот знает, что нельзя одну и ту-же операцию отразить двумя документами.
В соответствии с пунктом 4 статьи 7 Закона РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» первичные документы должны быть составлены в момент совершения операции или события либо непосредственно после их окончания.

Уважаемые коллеги!

Давайте как-то попробуем совместными усилиями убедить всех, кто каким-либо образом участвует в создании налогового кодекса и тех, кто давал задания на разработку ИС ЭСФ.
Нельзя «играться с датами»! Нельзя на один документ присваивать несколько дат и несколько номеров!
Такое ощущение складывается, что люди вообще не знакомы или не понимают систему бухгалтерского и налогового учета. В декабре 2014 года такая ситуация возникла с новым актом выполненных работ (Пост.562 от 20.12.12г с изм.от 27.10.14г.), в котором сделали несколько дат: № и дата акта в заголовке, различные даты выполнения работ в табличной части колонки 3 , дата подписания (принятия) работ (услуг) в правом нижнем углу. Сейчас такая ситуация складывается с электронной счет-фактурой. Налогоплательщикам разрешили (ст.263 п.7 НК РК) выписывать счет-фактуру не позднее 15 календарных дней после даты совершения оборота. И здесь нужно было разъяснить, что дата выписки счет-фактуры должна соответствовать дате фактического совершения оборота. Это совсем не дает право налогоплательщику ставить в счет-фактуре любую дату до 20 числа следующего месяца, т.е. не соответствующую дате фактического оборота - тем самым отсрочивать начисление и уплату НДС. Что происходит сейчас: у бухгалтера по непрерывным услугам (к примеру у Теплокомпании или Телефонных компаний ) автоматически по итогам месяца формируются счета-фактуры последним числом месяца, но выгружается в ИС ЭСФ постепенно во все дни до 15 числа. (Формировать счета-фактуры непосредственно в ИС ЭСФ могут только крохотные предприятия с небольшим числом выписываемых счетов-фактур за день, т.к. все наши системы очень громоздки и медлительны. К сожалению, работа непосредственно в них занимает много времени, часто связь «подвисает» и т.п..)
У получателя в соответствии с п.3 ст.256 Налогового кодекса, НДС относится в зачет в том налоговом периоде, в котором получены товары, работы, услуги. Однако, если СЧФ выписана после даты совершения оборота, то п.4 ст.256, обязывает относить НДС в зачет в том периоде, когда выписана счет-фактура. НЕЛЬЗЯ выписывать СЧФ какой угодно датой в течение разрешенного числа календарных дней. Законодатель разрешил выдавать партнеру СЧФ в течение не позднее 7 или 15 или 20 календарных дней, но датирована она должна быть днем фактического выполнения работ, оказания услуг. Дата регистрации в системе ИС ЭСФ не должна быть определяющей - эта дата только для контроля за своевременностью внесения в систему. Иначе невозможно камеральный контроль привести в соответствие по периодам. И что за «каша» в учете будет, форма 100 никогда не сойдется с ф.300 (даже без получения-продажи основных средств), данные по пирамиде Поставщик-Получатель никогда не сойдутся за отчетный период. Нельзя делать несколько дат для одного документа ! Это должно быть АКСИОМОЙ! Есть дата реального совершения оборота – и всё !!! Даже если разрешено выписывать СЧФ до 20 числа следующего месяца, их безусловно надо выписывать датой передачи товара или завершения работ, или оказания услуг ! Все прочие даты, в т.ч. системную дату подгрузки в ИС ЭСФ - использовать только для контроля за своевременностью вбивания - и ни для чего больше!!! Она должна быть где-то незаметно сбоку, т.е. если пользователь подгружает СЧФ на 16-тый календарный день после даты совершения оборота - система не должна принимать эту счф. Больше эта дата ни для чего не должна использоваться. Она не должна "ломать" учет!!! Затраты бухгалтер должен учесть по факту их осуществления, а налоговую счф с НДС по этим затратам – в следующем отчетном периоде ??? Тот, кто понимает основу бухучета - систему двойной записи, тот знает, что нельзя одну и ту-же операцию отразить двумя документами.
В соответствии с пунктом 4 статьи 7 Закона РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» первичные документы должны быть составлены в момент совершения операции или события либо непосредственно после их окончания.